MWST für Handwerker: Das musst du wissen

Die Mehrwertsteuer ist für Handwerksbetriebe Alltag – und trotzdem voller Stolpersteine. Hier die Grundlagen: Sätze, Pflichtgrenze, Abrechnungsmethoden und der korrekte Ausweis auf der Rechnung. Ohne Steuerberater-Latein.

Die MWST-Sätze

Seit dem 1. Januar 2024 gelten in der Schweiz folgende Sätze:

• 8.1 % Normalsatz – gilt für praktisch alle Handwerksleistungen
• 2.6 % reduzierter Satz – z. B. Lebensmittel, Bücher (im Handwerk selten relevant)
• 3.8 % Sondersatz Beherbergung

Prüfe die aktuellen Sätze im Zweifel bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV).

Ab wann bist du MWST-pflichtig?

Pflichtig wird dein Betrieb grundsätzlich ab CHF 100'000 steuerbarem Jahresumsatz weltweit. Darunter kannst du dich freiwillig unterstellen – das lohnt sich, wenn du viel Material einkaufst und den Vorsteuerabzug nutzen willst. Die Anmeldung erfolgt bei der ESTV; du erhältst eine UID mit dem Zusatz «MWST».

Effektiv oder Saldosteuersatz?

Bei der effektiven Methode rechnest du die vereinnahmte MWST ab und ziehst die Vorsteuer auf deinen Einkäufen ab – genau, aber mit mehr Buchhaltungsaufwand (quartalsweise Abrechnung).

Mit der Saldosteuersatz-Methode rechnest du vereinfacht: Du wendest auf deinen Umsatz einen von der ESTV festgelegten Branchensatz an und verzichtest im Gegenzug auf den Vorsteuerabzug – abgerechnet wird nur halbjährlich. Für kleine Betriebe mit wenig Materialanteil oft attraktiv; die Wahl besprichst du am besten mit deinem Treuhänder.

Wichtig: Auf der Rechnung an den Kunden weist du in beiden Fällen den normalen Satz von 8.1 % aus – der Saldosteuersatz ist nur dein internes Abrechnungsverfahren mit der ESTV.

MWST korrekt auf der Rechnung

Als pflichtiger Betrieb gehören auf jede Rechnung: deine UID mit MWST-Zusatz (z. B. CHE-123.456.789 MWST), der angewendete Satz sowie der Steuerbetrag oder der klare Hinweis «inkl. 8.1 % MWST». In bauzit hinterlegst du deinen Satz einmal – jede Rechnung weist MWST-Satz und -Betrag automatisch korrekt aus.